ناوبری در قوانین پیچیده مالیاتی برای دارایی‌های دیجیتال

• مالیات کریپتو یک حوزه پیچیده است که در آن سیاست‌های مشخصی وجود ندارد.
• انتظار می‌رود در سال 2025، این پیچیدگی‌ها با افزایش علاقه عمومی اصلاح شود.

مالیات بر دارایی‌های دیجیتال به عنوان یک پدیده مبهم از دیدگاه مالیات‌دهندگان و دولت‌های ملی شناخته می‌شود. این ابهام به دلیل نبود یک رویکرد واضح به این فرآیند ناشی می‌شود. سال گذشته شاهد تلاش‌های متعددی از سوی کشورهای مختلف برای تنظیم قوانین مالیاتی در زمینه دارایی‌های دیجیتال بود.

علاوه بر این، پیچیدگی‌های مربوط به مدیریت این حوزه نیز باعث حسّ خصمانه چندین کشور نسبت به کریپتوکارنسی شده است. با این حال، همان‌طور که گفته شد، تلاش‌های سال گذشته می‌تواند یکی از سنگ‌بنای رسیدن به وضوح در مالیات بر دارایی‌های دیجیتال باشد.

در این مقاله، به بررسی قوانین مالیاتی موجود در مناطق مختلف و تغییرات و پیشرفت‌هایی که در سال 2025 انتظار می‌رود، خواهیم پرداخت.

مالیات کریپتو در ایالات متحده 

ایالات متحده تا کنون به کریپتوکارنسی و دارایی‌های دیجیتال از زاویه‌ای نظارتی نگاه کرده است. به تازگی، در دسامبر 2024، وزارت خزانه‌داری ایالات متحده مقاله‌ای منتشر کرد که شکل فعلی مالیات کریپتو در کشور را توضیح می‌دهد. در حالی که برای سودهای کوتاه‌مدت سرمایه‌گذاران باید 10% مالیات پرداخت کنند، برای سودهای بلندمدت این مقدار می‌تواند از 0% تا 20% متغیر باشد.

علاوه بر این، از ژانویه 2025، علاوه بر سرمایه‌گذاران، بروکرهای کریپتو نیز ملزم به گزارش “درآمد ناخالص ناشی از فروش دارایی‌های دیجیتال خود” خواهند بود. این نظارت بیشتر بر مالیات به این تلاش منجر می‌شود که اشتباهات و عدم رعایت از سوی بروکرها، صرافی‌ها و دیگر مؤسسات مرتبط با کریپتو را کاهش دهد.

با این حال، با تغییر در اداره، ایالات متحده ممکن است منتظر رویکرد مالیاتی جدیدی در سال 2025 باشد. به تازگی، اریک ترامپ، پسر رئیس‌جمهور دونالد ترامپ، ایده “مالیات صفر بر کریپتو” را مورد بحث قرار داد. این موضوع باعث گمانه‌زنی‌های وسیعی در بین اعضای جامعه شده است.

با توجه به اینکه ایالات متحده میزبان بیشترین تعداد شرکت‌های مرتبط با کریپتواست، تغییرات اخیر آن به یک رویکرد مثبت بر دیگر کشورها نیز تأثیر گذاشته است. به خصوص، تمایل دونالد ترامپ به این بخش و پروژه‌های او مانند World Liberty Financial و میم کوین $TRUMP به رشد این بخش در جنبه‌های نظارتی و توسعه کمک کرده است.

قوانین مالیاتی کریپتو در سایر مناطق

با نگاهی به مناطق دیگر، همان‌طور که گفته شد، کشورهای مختلف سیاست‌های مالیاتی متفاوتی در زمینه کریپتو دارند. دولت هند در حال حاضر درصد مالیاتی 30% برای درآمد حاصل از دارایی‌های دیجیتال از جمله سودهای تحقق نیافته تعیین کرده است. اعضای جامعه انتظار کاهش مالیات در سال 2024 را داشتند، اما وزارت دارایی هیچ اعلامی در این زمینه نکرد.

به تازگی، ایتالیا با سیاست‌های مالیاتی کریپتوی خود توجه بازار را جلب کرده است. در ابتدا، در ماه اکتبر، این کشور اعلام کرد که از سال 2025 مالیات 42% برای کریپتوکارنسی‌ها وضع خواهد کرد. از طرف دیگر، به‌روزرسانی اخیر حاکی از این است که دولت ممکن است مالیات را تا نصف کاهش دهد.

سومین کشور، روسیه است که مدتی است به بررسی این حوزه پرداخته است. در نوامبر 2024، این کشور یک برنامه جدید برای قوانین مالیاتی تأیید کرد. بنا بر این برنامه، قانون جدید بر دارایی‌های دیجیتال مالیات بر ارزش افزوده را معاف می‌کند.

در نیجریه، انتظار می‌رود دارندگان کریپتو 10% مالیات بر سودهای خود بپردازند. در سایر کشورهای آسیایی مانند چین، پایتخت هنگ کنگ مالیات بر سودهای سرمایه‌گذاری کریپتو را 0% تعیین کرده است. به همین ترتیب،منطقه‌های خاورمیانه مانند دبی هیچ مالیاتی برای نگهداری دارایی‌های دیجیتال اعمال نمی‌کنند.

چالش‌های مربوط به مالیات دارایی‌های دیجیتال

به هنگام بررسی موانعی که هر فرد در زمینه مالیات دارایی‌های دیجیتال با آن مواجه است، چندین نکته به ذهن می‌رسد. اولاً، ناپایداری این حوزه بر درآمدها و ضررهای ناشی از سرمایه‌گذاری‌های کریپتویی تأثیر می‌گذارد. این مسئله باعث عدم قطعیت و سردرگمی در تعیین مالیات بر درآمدهایی می‌شود که ممکن است به صورت روزانه متفاوت باشد.

ثانیاً، مفهوم “سودهای محقق نشده” در کریپتو یکی از بزرگ‌ترین موانع در حوزه مالیات به شمار می‌رود. سازمان‌های دولتی و نهادهای مالی با چالش جدی در اخذ مالیات از سودهای محقق نشده مواجه هستند. عامل ریسک بالایی که ممکن است سودها را در مدت کوتاهی تبدیل به ضرر کند، نشان‌دهنده عدم تعادل در سیاست‌های مالیاتی است.

علاوه بر این، یکی دیگر از ابهامات اساسی، عدم تقسیم خطر از سوی دولت در زمینه کریپتوکارنسی است. سرمایه‌گذاران احساس می‌کنند ناعادلانه است که تمام بار خطر را خود به دوش بکشند، در حالی که دولت از درآمدها مالیات دریافت می‌کند.

در نهایت، نرخ‌های بالای مالیات در برخی کشورها موجب می‌شود تا درآمد سرمایه‌گذاران به حداقل برسد. این نرخ‌های غیرمنطقی گاهی به طرز نادرستی تعیین می‌شوند و به این ترتیب، بر ورود سرمایه به دنیای کریپتوکارنسی تأثیر می‌گذارند. به دلیل این چالش‌ها و کمبود راه‌حل برای بهبود شرایط، آینده مالیات کریپتو به نظر می‌رسد که با عدم‌قطعیت و ابهام زیادی همراه باشد.

فرار مالیاتی کریپتو و مجازات‌ها

به دلیل دلایل و چالش‌های ذکر شده در زمینه مالیات، می‌توان مشاهده کرد که نرخ بالای فرار مالیاتی در بین کاربران کریپتو افزایش یافته است. اخیراً در ایالات متحده، یکی از اولین افرادی که به فرار مالیاتی از کریپتو متهم شده بود به دو سال زندان محکوم شد. علاوه بر این، مناطق مختلف مجازات‌های متفاوتی برای فرار مالیاتی از کریپتو دارند.

بیشتر مجازات‌ها مشابه مجازات فرار مالیاتی از درآمدهای متعارف هستند. با این حال، در گذشته‌ای نه چندان دور، موضوع جدیدی در این صنعت به وجود آمده است. چندین کشور گزارش داده‌اند که در نتیجه فرار مالیاتی و دلایل دیگر، مبالغ کلانی از درآمد مالیاتی کریپتو را از دست داده‌اند.

در دسامبر ۲۰۲۴، دولت هند گزارش داد که ۶۰۰ کرور روپیه از درآمد مالیاتی کریپتو را از دست داده است. این مسئله به دلیل انتقال سرمایه‌گذاران به صرافی‌های خارجی به دلیل نرخ‌های بالای مالیات در این کشور بود. به‌ویژه، نرخ ۱٪ TDS (مالیات کسر شده در منبع) دلیل اصلی تغییر علاقه سرمایه‌گذاران به صرافی‌های خارجی بود.

قبلاً در نوامبر، اسراییل نیز گزارش مشابهی داد. با این حال، در مورد آنها، ضرر ناشی از عدم وجود سیاست‌های مناسب در کشور اعلام شده بود. ایالات متحده نیز مجازاتی به مدت حداکثر پنج سال زندان و جریمه‌ای معادل ۲۵۰,۰۰۰ دلار دارد.

چه انتظاری در سال ۲۰۲۵ باید داشت؟

پیشرفت‌های جدید نشان‌دهنده علاقه چشمگیر به کریپتوکارنسی از سوی عموم مردم است. کشورهای مختلف شروع به بررسی بیت‌کوین به عنوان یک گزینه سرمایه‌گذاری کرده و اقدام به راه‌اندازی ذخایر بیت‌کوین کرده‌اند. همچنین، با افزایش پذیرش نهادهای بزرگ در سطح جهانی، تقاضا برای دارایی‌های دیجیتال در حال افزایش است.

این تقاضای رو به افزایش، نشانه‌هایی که در بازار مشاهده شده، باعث تقویت قوانین مرتبط با کریپتو شده است. در ماه گذشته، وضعیت تنظیم‌گری جهانی کریپتو شاهد پیشرفت‌های زیادی نسبت به سال گذشته بوده است. به عنوان مثال، ایالات متحده اخیراً ذخیره استراتژیک دارایی‌های دیجیتال را پس از امضای فرمان اجرایی دونالد ترامپ راه‌اندازی کرده است.

بهبود وضوح در بخش نظارتی، به مالیات نیز کمک خواهد کرد که بخشی از مقررات را تشکیل می‌دهد. با تمرکز بیشتر بر بهبود و افزایش وضوح، مقررات کریپتو به سمت شکستن موانع پیشرفت کرده‌اند.

در این زمینه، می‌توان انتظار داشت که مالیات کریپتو در سال ۲۰۲۵ به طور مثبت پیش برود، به ویژه از نظر وضوح. این امر منجر به ظهور سیاست‌های مشخص در زیرمجموعه مالیات کریپتو خواهد شد و رو به رشد خواهد بود. با این حال، در صورتی که دولت‌ها افزایش تقاضا را در نظر بگیرند، ممکن است نرخ‌های بالا را بدون تغییر نگه دارند، مانند مورد هند.